جزئیات مالیات حقوق 1404 و بررسی آن
دولت چهاردهم لایحه بودجه 1404 را در آبان ماه به مجلس ارائه کرد و بر اساس آن جزئیات مالیات حقوق 1404 را نیز مشخص کرد . اگر به این موضوع کمی دقت کنیم متوجه میشویم که هدف دولت برای برداشتن فشار مالیاتی از روی دوش اقشار کم درآمد مردم برآورده شده و سقف معافیت مالیاتی افزایشی 100 درصدی نسبت با سال 1403 تجربه کرد .
در این مقاله شرکت حسابرسی آتیه حساب ارقام به بررسی جزئیات مالیات حقوق 1404 میپردازد و نحوه محاسبه مالیات حقوق سال جدید را برای شما مشخص میکند .
مشخص شدن مالیات حقوق 1404
با ارئه لایحه پیشنهادی بودجه 1404 دولت به مجلس ، کارمندان و حقوق بگیران از بلاتکلیفی پرداخت یا عدم پرداخت مالیات رها شدند . در تعیین مالیات بر حقوق عامل اصلی میزان درآد و دستمزدی است که کارکنان دریافت میکنند . در نتیجه معافیت از پرداخت یا پرداخت مالیات متغییر و وابسته به درآمد ، سیاست ها و طرح های مالیاتی دولت است .
تفاوت مالیات حقوق کارمندان دولت با بخش خصوصی
با در نظر گرفتن این تعریف مشخص میتوان نتیجه گرفت که تفاوتی میان مالیات حقوق کارمندان دولتی و کارمندان بخش خصوصی وجود ندارد و نحوه محاسبه مالیات همه حقوق بگیران از یک رویه پیروی میکند .
تغییرات مالیات حقوق 1404 نسبت به سال گذشته و کاهش بار مالیاتی بر قشر کم درآمد
اگر یک نگاه سطحی به قانون مالیات حقوق 1404 بندازیم متوجه تغییر بزرگی نسبت به سال گذشته میشویم . افزایش 100 درصدی سقف معافیت از مالیات نسبت به سال 1403 مهمترین تغییری بوده است که در قانون مالیات حقوق 1404 رخ داده است . بدین صورت سقف معافیت مالیات حقوق در سال 1404 به 24 میلیون تومان میرسد و کارکنانی که بیشتر از این مبلغ در ماه دریافتی دارند مشمول مالیات 10 تا 30 درصدی میشوند .
آخرین اخبار مالیات حقوق سال 1403 را مطالعه کنید !
از دیگر تغییرات کلیدی مالیات حقوق در سال 1404 دریافت مالیات از اشخاصی است که از چند منبع حقوق دریافت میکردند . یعنی مجموع دریافتی و مزایا شخص برای محسابه مالیات در نظر گرفته میشود . همچنین با افزایش پیگیری ها و نظارت سازمان امور مالیاتی کشور بر روی فرارهای مالیاتی تلاش دارد بحث کاهش درآمد بر اثر افزایش معافیت های مالیاتی را جبران کرده و کم اثر جلوه بدهد . هر چند با تلاش های سازمان امور مالیاتی کشور برای بهبود جمع آوری مالیات و تلاش برای جلوگیری از فرارهای مالیاتی مبلغی به ارزش 30 هزار میلیارد تومان به منابع درآمدی دولت می افزاید .
مالیات بر واردات را مطالعه کنید !
از طرفی افزایش مالیات بر واردات در لایحه بودجه سال 1404 به عنوان راه حل برای جبران کم بود درآمد دولت مطرح شده است .
|
میزان مالیات بر حقوق 1404 |
||
| حقوق ماهانه (بر حسب میلیون تومان) | حقوق سالانه (بر حسب میلیون تومان) |
نرخ مالیات حقوق |
|
کمتر از 24 |
کمتر از 288 |
معاف از پرداخت |
|
24 تا 30 |
288 تا 360 |
10 درصد |
|
30 تا 38 |
360 تا 456 |
15 درصد |
|
38 تا 50 |
456 تا 600 |
20 درصد |
|
50 تا 66.7 |
600 تا 800 |
25 درصد |
|
66.7 به بالا |
800 به بالا |
30 درصد |
نحوه محاسبه حقوق چگونه است؟
موارد تاثیر گذار در مالیات حقوق
در گام نخست محاسبه مالیات حقوق مشخص کردن ناخالصی های دریافتی شخص را انجام میدهیم . پایه حقوق به علاوه تمام دریافتی های دیگر شامل حق مسکن ، حق سرپرستی ، حق تاهل ،حق فرزند ، اضافه کاری و ماموریت ها میشود و به آن ناخالص حقوق میگویند . حال نوبت به حق بیمه سهم کارمندان و کارگران میرسد . برای این کار ابتدا باید مواردی مثل حقوق ماموریت ها و حق اولاد را از حقوق ناخالص کسر کنیم و 7 درصد مبلغ را محاسبه کنیم .
محاسبه حقوق مشمول مالیات به چه صورت است ؟
با در نظر گرفتن این مورد که حقوق زیر 24 میلیون تومان معاف از پرداخت مالیات میشود باید مراحل بالا را برای حقوق دریافتی بیش از 24 میلیون تومان اعمال کرد . به طور مثال اگر کسی 25 میلیون تومان حقوق میگیرد اختلاف آن را با سقف معافیت مالیات حقوق بدست آورده (یک میلیون تومان) و 10 درصد آن را محاسبه میکنیم (100 هزار تومان ) .
مواردی که مشمول پرداخت مالیات حقوق در 1404 میشوند
با توجه به ماده 82 تا 92 قانون مالیات های مستقیم تمامی مواردی مثل کار در بخش های دولتی یا بخش خصوصی ، نوع دریافتی شما (ساعتی ، روزمزد ، ماهانه یا قراردادی) فرقی نمیکند . عناوین مطرح دیگری مانند حق التدریس ، حق التحقیق و … نیز مشمول پرداخت مالیات حقوق در سال 1404 میشوند .
چه مواردی معاف از پرداخت مالیات حقوق قرار میگیرند
طبق ماده 85 قانون مالیات های مستقیم مواردی مثل قضات دادگستری ، اعضای هیات علمی دانشگاه ها ، موسسات پژوهشی و آموزشی از پرداخت مالیات حقوق مستثنی هستند . همچنین دریافتی به عنوان پاداش ، عیدی سالانه یا مزایا دریافتی غیر نقدی کارمندان تحت تاثیر ماده 84 قانون مالیات های مستقیم قرار میگیرند و معاف از پرداخت مالیات میشوند .
سخن آخر
مالیات حقوق 1404 با هدف حمایت از اقشار کم‌درآمد و کاهش فشار مالیاتی طراحی شده است. افزایش 100 درصدی سقف معافیت مالیاتی تا 24 میلیون تومان و تعیین نرخ‌های جدید مالیاتی، از تغییرات کلیدی این قانون است. همچنین، شفافیت در محاسبه مالیات از جمله در نظر گرفتن مجموع دریافتی افراد از چند منبع، باعث بهبود مدیریت و کاهش فرارهای مالیاتی شده است. تفاوتی میان مالیات حقوق کارمندان دولتی و بخش خصوصی وجود ندارد و همه حقوق‌بگیران ملزم به پرداخت مالیات بر اساس سقف‌های تعیین‌شده هستند. در عین حال، برخی مشاغل خاص و دریافتی‌هایی مانند پاداش یا عیدی، از پرداخت مالیات معاف شده‌اند.