صورتحساب الکترونیکی مالیاتی چیست؟
صورتحساب الکترونیکی مالیاتی از جمله اسناد بسیار مهم در قانون پایانه های فروشگاهی است که تاکید بسیاری بر روی آن شده است. چرا که این صورتحساب ها مدرکی برای فروش شما می باشند.
بنابراین صورتحساب الکترونیکی مالیاتی یک روش صورتحساب انجام معاملات با افراد ثالث می باشد. بر طبق ماده ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم، تمام مشاغل و اشخاص حقوقی باید اقدام به صدور این نوع صورتحساب ها کنند. به گونه ای که باید شماره اقتصادی منحصر به کسب و کار خود و طرف معامله در این صورتحساب ها قید شود. همچنین فاکتور فروش باید در سامانه مودیان مالیاتی ثبت شود.
همچنین می توانیم بگوییم که صورتحساب الکترونیکی مالیاتی یک نوع فاکتور فروش است که اطلاعاتی در مورد کسب و کار طرفین معامله، نوع خدمات ارائه شده و نوع کالا را دارد.
در گذشته فاکتورها به صورت فاکتورهای فروش کاغذی بودند که امروزه بر اساس قانون پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان، تمام افرادی که صاحب کسب و کار هستند باید فاکتور های فروش خود را در این سامانه به صورت الکترونیکی ارسال کنند. بنابراین به این فاکتورها که به صورت الکترونیکی در سامانه پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان ثبت می شود را صورتحساب الکترونیکی می گویند.
سامانه صدور صورتحساب الکترونیکی مالیاتی
سامانه مودیان همانطور که در مطالب بالا نیز گفتیم یک مرجع نهایی برای ثبت و صدور استعلام صورتحساب های الکترونیکی است. یکی دیگر از این سامانه ها سامانه ثامن است که بر خط معاملات است که برای ثبت اطلاعات صورتحساب های تولید، صادرات، خرید و فروش استفاده می شود که سامانه ثامن بر طبق ماده ۹۵ و ۱۶۹ قانون مالیات های مستقیم به وجود آمده است.
شما کاربران می توانید به سیله نرم افزار های حسابداری که امکان اتصال به سامانه پایانه های فروشگاهی و سامانه مودیان را دارند، اطلاعات مورد نیاز را در این سامانه ها ثبت کنید. همچنین شما می توانید با مشاوره مالیاتی در این زمینه صحبت کنید و اقدامات لازم را انجام دهید.
انواع صورتحساب الکترونیکی مالیاتی
صورتحساب الکترونیکی مالیاتی انواع متفاوتی دارند که فرمت های متفاوتی نیز دارند و بسته به نوع کسب کار اشخاص حقیقی و حقوقی اطلاعات گوناگونی را دریافت می کنند. صورتحساب های الکترونیکی مالیاتی به ۳ گروه تقسیم می شود که در ادامه مطلب به آن ها می پردازیم.
صورتحساب الکترونیکی مالیاتی نوع اول
در صورتحساب الکترونیکی نوع اول، اطلاعات کاملی از فروشنده و خریدار ثبت می شود که این اطلاعاتبه شرح زیر می باشد.
روش خریدار
روش فروش
تاریخ دقیق صدور صورتحساب الکترونیکی
مشخصات کامل خدمات یا کالا
صورتحساب الکترونیکی مالیاتی نوع دوم
این صورتحساب بدون اطلاعات خریدار است. در واقع این صورتحساب بر اساس اطلاعات
کامل فروشنده، کالا و یا خدمات می باشد که در این نوع صورتحساب اعتبار مالیاتی برای خریدار در نظر گرفته نمی شود. شما عزیزان می توانید با مشاور مالیاتی در این زمینه صحبت کنید و اطلاعات مورد نظر خود را کسب کنید.
صورتحساب کاغذی یا صورتحساب های غیر الکترونیکی
این صورتحساب ها که از درگاه پرداخت یا کارتخوان ها عرضه می شود نوع سوم صورتحساب های غیر الکترونیکی هستند که صورتحساب های کاغذی نیز نامیده می شوند. در این صورتحساب ها فقط مبلغ پرداختی، شماره پیگیری، مشخصات پذیرنده، تاریخ و زمان پرداخت بیان می شود که اعتبار مالیاتی برای خریدار ندارد.
نوع دیگری از صورتحساب های غیر الکترونیکی وجود دارد که با توجه به زمان بندی برای ملزوم شدن صدور صورتحساب های الکترونیکی، به وسیله ی شغل های که هنوز به سایر افراد معرفی نشده اند، مورد استفاده قرار می گیرد که این نوع صورتحساب های غیر الکترونیکی در ۲ مدل شمس و کاغذی موجود است. شما می توانید با مشاوره مالیاتی در تهران و همچنین مشاور مالیاتی در تهران تماس بگیرید و اطلاعات مورد نظر خود را بدست بیاورید.
انواع صورتحساب الکترونیکی بر اساس ماهیت
صورتحساب الکترونیکی مالیاتی بر اساس ماهیت به دو مدل کلی تقسیم می شود که به شرح زیر می باشد:
صورتحساب های الکترونیکی مالیاتی مرجع: از این صورتحساب ها برای وضعیت های تعیین شده مانند رد، تایید یا عدم نیاز به واکنش استفاده می شود که شامل صورتحساب های برگشتی و اصلاحی از فروش است و از مدل تایید شده می باشد و نیاز به واکنش ندارد.
صورتحساب های الکترونیکی مالیاتی ارجاعی: صدور این صورتحساب ها زمانی صورت می گیرد که به هر دلیلی فروش با انصراف موجه می شود. این صورتحساب ها شامل برگشت از فروش، اصلاحی و ابطالی می باشد.
الگوهای صورتحساب الکترونیکی مالیاتی نوع اول
الگوهای صورتحساب های الکترونیکی نوع اول عبارتند از:
فروش
طلا، جواهرات و پلاتین
فروش ارز
قبض های خدماتی
صادرات
بلیط هواپیما
قراردادهای پیمانکاری
شما می توانید برای انجام این صورتحساب ها به شرکت حسابداری در تهران یا شرکت حسابداری در کرج مراجعه کنید.
الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع دوم
الگوهای صورتحساب های الکترونیکی نوع دوم به شرح زیر می باشد:
طلا و جواهرات و پلاتین
فروش
شما می توانید برای تهیه ای این نوع صورتحساب به شرکت حسابرسی و یا شرکت حسابداری مراجعه کنید.
الگوهای صورتحساب الکترونیکی نوع سوم
صورتحساب های الکترونیکی نوع سوم دارای الگوی ثابتی می باشند و جزئیات هر الگو متناسب با نوع کسب و کار متفاوت است. ممکن است در آینده الگوهای بیشتری برای مودیان منتشر شود.
نکته های کاربردی در مورد صدور صورتحساب الکترونیکی مالیاتی
اگر اقدام به صدور صورتحساب الکترونیکی ابطالی می کنید، توجه داشته باشید که هر صورتحساب الکترونیکی می تواند برای یک صورتحساب ابطالی مرجع باشد.
توجه داشته باشید در صورتی که صورتحساب الکترونیکی باطل می شود دیگر امکان صدور دوباره صورتحساب الکترونیکی اصلاحی وجود ندارد.
توجه داشته باشید که شما می توانید برای صورتحساب مرجع، صورتحساب اصلاحی صادر کنید.
توجه داشته باشید که به هر صورتحساب الکترونیکی که در ابتدا برای هر معامله ای صادر می شود، صورتحساب اصلی می باشد.
توجه داشته باشید که در زمان صدور صورتحساب اطلاعاتی مانند اطلاعات خریدار، نوع و الگو صورتحساب و شناسه خدمات کالا قابل تغییر نیست به درستی وارد کنید چرا که این اطلاعات در زمان صدور صورتحساب اصلاحی قابل تغییر نیست.
توجه داشته باشید معادل شماره اقتصادی یا شماره ملی یا شناسه ملی برای اتباع خارجی همان کد فراگیر است که به صورت رشته عددی حداکثر ۱۲ رقم است.
شما می توانید در صورت نیاز از طریق تماس با مشاورین شرکت حسابرسی و شرکت حسابداری در کرج و تهران اقدامات لازم را انجام دهید.